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Título : Auditoría financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Allí Tarpuc Ltda.” de la ciudad de Riobamba, periodo 2013
Autor : Quinche Gualán, Carmen Blanca
Director(es): Esparza Moreno, Sergio Saúl
Tribunal (Tesis): Elizalde Marín, Letty Karina
Palabras claves : CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS;AUDITORÍA;AUDITORÍA FINANCIERA;CONTROL INTERNO;ESTADOS FINANCIEROS
Fecha de publicación : 2015
Editorial : Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Citación : Quinche Gualán, Carmen Blanca. (2015). Auditoría financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Allí Tarpuc Ltda.” de la ciudad de Riobamba, periodo 2013. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.
Identificador : UDCTFADE;72T00609
Abstract : This degree work takes place at a financial audit to “Alli Tarpuc” Credit Cooperative of Riobamba city, 2013 period, in order to determine the correct application of the accounting principles and international standards on auditing, the current regulations and determine the reasonableness of the Financial Statements. Inductive and deductive method was used for the development, based on the financial statements were analyzed each of the accounts that had weaknesses in the procedures, the implementation of Internal Control questionnaires, papal, technical work and direct visit to the audited entity and make the review of the supporting documents, for the analysis of the procedures economic-financial management. It was determined lack of manuals and internal regulations to regulate the control of several accounts that do not allow a proper control of the resources which could cause loss or theft of resources. There is no control in granting the credits and deficiency in the documents of admission and withdrawal of money, high rate of non-performing loans. There are no bank reconciliations, assets are not depreciated in a proper manner as determined by the Organic Law on Internal Taxation and Regulation. Managers must prepare manuals and regulations to improve the procedures, in addition they should perform cash counts periodic and programed, monthly bank reconciliations, apply the credit regulations and depreciate the property plant and equipment as is determined by the applicable regulations.
Resumen : El trabajo de Titulación realiza una “Auditoría Financiera a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Alli Tarpuc Ltda.”, de la ciudad de Riobamba, periodo 2013”, con la finalidad de determinar la correcta aplicación de los Principios Contables y Normas internacionales de auditoria, la normativa vigente y determinar la razonabilidad de los Estados Financieros. Para el desarrollo se utilizó el método inductivo y deductivo, partiendo de los estados financieros se analizaron cada una de las cuentas que tenía deficiencias en los procedimientos, la aplicación de los Cuestionarios de Control Interno, técnicas, papales de trabajo y visita directa a la entidad auditada y realizar la revisión de los documentos de soporte, para realizar el análisis de los procedimientos de la gestión económica – financiera. Se determinó falta de manuales y reglamentos internos para normar el control de varias cuentas que no permite un control adecuado de los recursos pudiendo ocasionar robo o pérdida de sus recursos. No existe control en otorgamiento de los créditos y deficiencia en los documentos de ingresos y retiro de dinero, alta tasa de morosidad. No se realizan conciliaciones bancarias, los bienes no son depreciados de manera correcta tal como lo determina la ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su reglamento. Los directivos deberán preparar manuales y reglamentos para mejorar los procedimientos, además se deberá realizar arqueos de caja periódicos y programados, conciliaciones bancarias mensuales, aplicar el reglamento de crédito y depreciar los bienes de propiedad planta y equipo como lo determina la normativa vigente.
URI : http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/11998
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