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Title: Auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Unión Ferroviaria Ecuatoriana” Ltda. de la ciudad de Riobamba, período del 01 de enero al 31 diciembre del 2014
Authors: Guevara Izquierdo, Verónica Monserrath
Concha Trujillo, Jorge Victor
metadata.dc.contributor.advisor: Bravo Molina, Pedro Pablo
metadata.dc.contributor.miembrotribunal: Castillo Moya, Juan Carlos
Keywords: CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS;AUDITORÍA;AUDITORÍA DE GESTIÓN;GESTIÓN ADMINISTRATIVA;CONTROL INTERNO;COSO I
Issue Date: 25-May-2016
Publisher: Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Citation: Guevara Izquierdo, Verónica Monserrath; Concha Trujillo, Jorge Victor. (2016). Auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Unión Ferroviaria Ecuatoriana” Ltda. de la ciudad de Riobamba, período del 01 de enero al 31 diciembre del 2014. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.
Series/Report no.: UDCTFADE;72T00816
Abstract: The present research work, is an audit of management to the “Cooperative Savings and Credit Ecuadorian Railroad Union” Ltd. of the Riobamba city with the objective of detecting possible shortcomings in the internal control structure in order to improve the degree of efficiency and effectiveness in the management and operations of the institution. The audit of management was developed on the basis of application internal control questionnaires based on the method COSO I to evaluate and determine their effectiveness, evaluated the five interrelated components that reflect the administration system that manages the business, these were the control environment, risk assessment, information and communication, control activities monitoring and supervision. The results determined that the infrastructure where the cooperative develops its activities is not adequate, does not have an induction manual for personnel, lack of implementation of performance indicators, lack of staff training, strategic plans are not established; the internal control of the cooperative is weak among other factors and their respective recommendations can mention the most important as: announce its corporate philosophy to all employees, establish functional organizational structures and staff to establish roles and responsibilities, implement security measures of information, operational management standards, design a contingency plan of recovery of nonperforming loans; and develop a plan of control activities to measure the degree of staff in the areas examined in order to carry out the corrective measures required to increase the efficiency degree and operational and administrative efficacy of the cooperative.
Description: El presente trabajo investigativo, es una Auditoría de Gestión a la “Cooperativa de Ahorro y Crédito “Unión Ferroviaria Ecuatoriana” Ltda. de la ciudad de Riobamba con el objetivo de detectar las posibles deficiencias en la estructura del control interno a fin de mejorar el grado de eficiencia y eficacia en la gestión administrativa y operativa de la institución. La Auditoria de Gestión se desarrolló en base a aplicación de cuestionarios de control interno basados en el método COSO I para evaluar y determinar su efectividad, se evaluaron los cinco componentes interrelacionados, que refleja la forma como la administración maneja el empresa, estos fueron el ambiente de control, evaluación de riesgos, información y comunicación, actividades de control y supervisión y monitoreo. Para proceder a la comunicación de los resultados, en el informe de hallazgos se determina que la infraestructura donde la cooperativa desarrolla sus actividades no es la adecuada, no cuenta con un manual de inducción de personal, inexistencia de implementación de indicadores de desempeño, falta de capacitación de personal, no se establecen planes estratégicos; el control interno de la cooperativa es débil entre otros y sus respectivas recomendaciones en las que se puede citar las más importantes como: Dar a conocer la Filosofía empresarial a todos los colaboradores de la Cooperativa, establecer organigramas funcionales y de personal para establecer funciones y responsabilidades, implementar medidas de seguridad de la información, manejo operativo bajo estándares, diseñar un Plan de Contingencia de Recuperación de cartera vencida; y, elaborar un plan de actividades de control para medir el grado de desempeño del personal de cada una de sus funciones, etc. dirigidas al personal involucrado en las áreas examinadas con el objetivo que se realicen los correctivos necesarios para incrementar el grado de eficiencia y eficacia operativa y administrativa de la cooperativa.
URI: http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/12335
Appears in Collections:Licenciatura en Contabilidad y Auditoría

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