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Title: Elaboración del manual de control interno para la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Minga Ltda., año 2017
Authors: Yautibug Sagñay, María Rosa
metadata.dc.contributor.advisor: Ávalos Reyes, Juan Alberto
metadata.dc.contributor.miembrotribunal: Vallejo Sánchez, Diego Patricio
Keywords: CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS;CONTABILIDAD;MANUAL DE CONTROL INTERNO;COSO I;TALENTO HUMANO;TOMA DE DECISIONES
Issue Date: 28-Jun-2017
Publisher: Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Citation: Yautibug Sagñay, María Rosa. (2017). Elaboración del manual de control interno para la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Minga Ltda., año 2017. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.
Series/Report no.: UDCTFADE;72T01141
Abstract: The present research work named Elaboration of an Internal Control Manual for the “Minga Ltda. Credit Union”, year 2017 was carried out with the purpose of contributing as an information basis for the proper operation of the entity. The internal control was analyzed through the application of deductive and inductive methods, surveys, and questionnaires to the manager and departmental chiefs; the COSO I method was applied to evaluate the Internal Control System through flow charts of the most relevant activities in the administrative area. It was determined that the institution does not have an internal control manual because of the lack of knowledge about strategic addressing to the workers, inappropriate processes for selection, training and evaluation of personnel, no control to resources and goods. By means of the internal control manual design, it is proposed a system to warranty the optimal use of the institutional resources as well as to allow appropriate control of financial and administrative processes in order to offer top-quality services to the members. Finally, conclusions and recommendations demonstrate the importance of an internal control system which allows to visualize critical points and propose corrective actions to the shortcomings which may be detected during the concurrent or latter previous control execution with the purpose of being used as necessary instrument to achieve success of the “Minga Ltda. Credit Union”.
Description: El presente trabajo de investigación Elaboración del Manual de Control Interno para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Minga Ltda., año 2017, se desarrolló con la finalidad de aportar como una base de información para un correcto funcionamiento de la entidad. Se analizó el control interno aplicando métodos inductivo y deductivo, entrevistas, cuestionarios a la gerencia y a los jefes de cada departamento y para la evaluación del Sistema de Control Interno, se utilizó el método Coso I, donde se aplicaron diagramas de flujo de las actividades más sobresalientes en el área administrativa. Se determinó que la institución carece de un manual de control interno como: desconocimiento de direccionamiento estratégico de la función por parte de los empleados, mal proceso de selección, capacitación, evaluación del personal; ausencia de control de los recursos y bienes. Mediante el diseño del manual de control interno se propone un sistema que garantice el uso óptimo de los recursos con los que cuenta la cooperativa y también que permita tener un control adecuado en las operaciones administrativas y financieras de manera que pueda ofrecer servicios de calidad a sus socios. Finalmente se expresan las conclusiones y recomendaciones más importantes que muestra la importancia de un sistema de control interno que permita visualizar los puntos críticos y de esta manera plantear acciones correctivas a las falencias que se pudiesen detectar al ejecutar el control previo, concurrente o posterior, y de esta manera sirva como un instrumento básico necesario para alcanzar el éxito de la cooperativa Minga Ltda.
URI: http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/12878
Appears in Collections:Licenciatura en Contabilidad y Auditoría

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