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http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/13093
Título : | Auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Sumac Llacta Ltda., de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, del periodo 2016 |
Autor : | Patajalo Shigla, María Elizabeth |
Director(es): | Esparza Paz, Franqui Fernando |
Tribunal (Tesis): | Arias González, Iván Patricio |
Palabras claves : | CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS;AUDITORÍA;AUDITORÍA DE GESTIÓN;CONTROL INTERNO;COSO I;CARTERA DE CRÉDITO |
Fecha de publicación : | 30-jul-2018 |
Editorial : | Escuela Superior Politécnica de Chimborazo |
Citación : | Patajalo Shigla, María Elizabeth. (2018). Auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Sumac Llacta Ltda., de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, del periodo 2016. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba. |
Identificador : | UDCTFADE;72T01279 |
Abstract : | The present research work whose theme is "Audit of management to the Savings and Credit Union Sumac Llacta Ltd." of the city of Riobamba, province of Chimborazo, period 2016, has as purpose to determine the levels of efficiency, effectiveness and economy in the fulfillment of its goals and objectives. For the development of the audit, an institutional SWOT was prepared, visits were made to the facilities, the pertinent information was requested for supervision of the governance component, the interview was made to the manager of the cooperative, internal control questionnaires were used to assess the risk and confidence in it through the COSO I method, the processes and procedures were evaluated, a value chain was designed and management indicators were applied in the organization. This allowed to gather the following findings: Inexistence of management tools such as operational and strategic plans and budgets; breach of the process of granting loans, failure to comply with the portfolio recovery process, lack of management and follow-up in the granting of loans, it does not have a manual of functions and procedures and lack of induction of products and services. The annual preparation of the Operational Plan, Strategic Plan and budget is recommended; check the correct fulfillment of credit granting processes, management, monitoring and recovery of past due loans; identify and assess potential risks, and implement a plan to mitigate them; design a manual of functions and procedures according to competencies; and determine a better induction for the issuance of credits and disbursements to the partners. |
Resumen : | El presente trabajo de investigación cuyo tema es, “Auditoría de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Sumac Llacta Ltda., de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, del periodo 2016, tiene como finalidad determinar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en el cumplimiento de sus metas y objetivos propuestos. Para el desarrollo de la auditoria se elaboró un FODA institucional, se realizó visitas a las instalaciones, se solicitó la información pertinente para supervisión del componente gobernabilidad, se realizó la entrevista al gerente de la cooperativa, se utilizó cuestionarios de control interno para evaluar el riesgo y confianza del mismo mediante el método COSO I, se evaluó procesos y procedimientos, se diseñó cadena de valor y se aplicó indicadores de gestión en la organización. Lo cual permitió obtener los siguientes hallazgos: inexistencia de herramientas de gestión tales como los planes operativos, estratégicos y presupuestos, incumplimiento del proceso de otorgamiento de créditos, incumplimiento del proceso de recuperación de cartera, falta de gestión y seguimiento en la concesión de créditos, no cuenta con manual de funciones y procedimientos y falta de inducción de productos y servicios. Se recomienda la elaboración anual del Plan Operativo, Plan Estratégico y presupuesto; comprobar el cumplimiento correcto de los procesos de otorgamiento de crédito, gestión, seguimiento y recuperación de cartera vencida; identificar y valorar los riesgos potenciales e implementar un plan para la mitigación de los mismos; diseñar un manual de funciones y procedimientos de acuerdo a competencias; y determinar una mejor inducción para la emisión de créditos y desembolsos a los socios. |
URI : | http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/13093 |
Aparece en las colecciones: | Licenciatura en Contabilidad y Auditoría |
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