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Título : Auditoría de gestión al departamento de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., agencia Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2018
Autor : Hipo Morocho, Segundo Fabián
Director(es): Gaibor, Javier Lenín
Tribunal (Tesis): Arellano Díaz, Hernán Octavio
Palabras claves : CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS;AUDITORÍA;AUDITORÍA DE GESTIÓN;CONTROL INTERNO;COSO II;INDICADORES DE GESTIÓN
Fecha de publicación : 11-nov-2019
Editorial : Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Citación : Hipo Morocho, Segundo Fabián. (2019). Auditoría de gestión al departamento de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., agencia Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2018. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.
Identificador : UDCTFADE;82T01008
Abstract : This research work is about a “Management Audit” of the Savings and Loan Cooperative KULLKI WASI LTDA, Riobamba Agency, Chimborazo Province, 2018 period, to help improve its performance under the parameters of the efficiency, effectiveness, and economy the resources that KULLKI WASI cooperative possess. For the development of the Management Audit, then, surveys were applied to the partners, interviews with the Chief Credit Unit, the internal and external regulations were reviewed and the evaluation of the internal control system was carried out through the COSO II method, which allowed identifying the following shortcomings: non-compliance with requirements for the granting of credit, the lack of an evaluation and mitigation of risk, non-compliance with the application of the credit manual, which have been an unfavorable effect for the economic development of the institution. It is recommended to apply a permanent control that verifies compliance with the credit manual, so that they comply with all the requirements necessary for the credit grant, a risk prevention and mitigation plan should also be structured, to identify and assess the risks, develop a manual for the recovery of overdue portfolio in order to better apply the credit recovery processes and consequently achieve efficient and effective administration on the part of the institution.
Resumen : El presente trabajo de investigación trata sobre una Auditoría de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito KULLKI WASI LTDA., Agencia Riobamba, Provincia de Chimborazo, Periodo 2018, tendiente a la evaluación del desempeño, bajo los parámetros de eficiencia, eficacia y economía de los recursos que posee la Cooperativa. Para el desarrollo de la Auditoría de Gestión, se aplicó encuestas a los socios, entrevistas al Jefe de Crédito, se revisó la normativa interna y externa y se realizó la evaluación al sistema de control interno a través del método COSO II, lo cual permitió identificar las siguientes falencias: el incumplimiento de requisitos para la concesión de crédito, la falta de una evaluación y mitigación de riesgo, incumplimiento a la aplicación del manual de crédito, los mismos que han sido un efecto desfavorable para el desarrollo económico de la institución. Se recomienda aplicar un control permanente que verifique el cumplimiento del manual crediticio, a fin de que cumplan con todos los requisitos necesarios para la concesión de crédito, también se deberá estructurar un plan de prevención y mitigación de riesgos, para identificar y valorar los riesgos, desarrollar un manual para la recuperación de cartera vencida a fin de aplicar de mejor manera los procesos de recuperación de créditos y consecuentemente lograr una administración eficiente y eficaz por parte de la institución.
URI : http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/13453
Aparece en las colecciones: Ingeniero en Contabilidad y Auditoría / Licenciado en Contabilidad y Auditoría

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