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Título : Auditoría integral a la Empresa Lácteos Santillán, en la parroquia San Luis, cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2012
Autor : Changuán González, Liliana Dayanara
Parreño Villafuerte, Henry Iván
Director(es): Haro Velasteguí, Fermín Andrés
Tribunal (Tesis): Logroño Logroño, María Isabel
Palabras claves : AUDITORÍA INTEGRAL;EMPRESA LÁCTEOS SANTILLÁN;PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA;INDICADORES DE GESTIÓN;CONTROL INTERNO;ESTADOS FINANCIEROS;SAN LUIS (PARROQUIA)
Fecha de publicación : 2014
Editorial : Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Identificador : UDCTFADE;82T00300
Abstract : This comprehensive audit was carried out at the Dairy Company Santillán, located in San Luis parish, Riobamba canton, Chimborazo province, during 2012. It could be observed the different phases of the audit such as: preliminary visit, planning, implementation and audit report writing. Among the deficiencies, it can be included: lack of a strategic planning to meet the assumptions of mission and vision and goals, lack of policy manuals and procedures to guide the development of staff activities and, lack of indicators and therefore lack of financial analysis to measure the performance of business activities. These deficiencies were detailed in the findings and promptly reported to the Company. With respect to the financial audit, a financial diagnosis of the most important accounts of the monetary statements was conducted simultaneously and analytical schedules were developed for the calculation of depreciation of fixed assets, for its part, in relation to the audit of management internal control questionnaires and indicators to measure the efficiency and effectiveness of operations were applied, and finally, in terms of a tax compliance audit analysis supporting documents was made based on the internal Tax Regime Law and social security. The research accomplishes with the presentation of conclusions and recommendations to implement corrective actions as may be necessary for the progress and development of the Dairy Company Santillán. It should be noted that the present investigation is the nonbinding character, being at the discretion of the directors of the company to accept or not accept the conclusions and recommendations presented.
Resumen : La presente Auditoría Integral se realizó a la Empresa Lácteos Santillán, ubicada en la parroquia San Luis, Cantón Riobamba, Provincia de Chimborazo, período 2012. En su ejecución se observaron las diferentes fases de auditoría, entre ellas: visita preliminar, planificación, ejecución y redacción del informe de auditoría. Entre las deficiencias encontradas, se puede citar: inexistencia de una planificación estratégica que permita cumplir con los postulados de: misión y visión y objetivos; falta de manuales de políticas y procedimientos que sirvan de guía para el desarrollo de las actividades del personal; y, falta de indicadores de gestión y por ende inexistencia de análisis financieros que midan el desempeño de las actividades empresariales. Estas deficiencias fueron detalladas en los hallazgos y comunicados oportunamente a la Empresa. En lo que respecta a la Auditoría Financiera se efectuó un diagnóstico financiero de las cuentas más relevantes de los Estados Financieros y simultáneamente se elaboraron cedulas analíticas para el cálculo de las depreciaciones de los activos fijos; por su parte, en lo referente a la auditoría de gestión se aplicaron Cuestionarios de Control Interno e indicadores para medir la eficiencia y eficacia de las operaciones; finalmente, en cuanto a la auditoría de cumplimiento se efectuó un análisis tributario de los documentos de soporte en base a la Ley de Régimen Tributario Interno y de Seguridad Social. El trabajo de investigación concluye con la presentación de conclusiones y recomendaciones que permitan implementar las acciones correctivas que fueren necesarias para el progreso y desarrollo de la Empresa Lácteos Santillán. Cabe recalcar que la presente investigación tiene el carácter de no vinculante, quedando a criterio de los directivos de la empresa acoger o no las conclusiones y recomendaciones presentadas.
URI : http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/5304
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