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Título : Auditoría operativa a la dirección financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Pallatanga, provincia de Chimborazo, período 2013
Autor : Rivera Chávez, Rodrigo Fernando
Director(es): Arias González, Iván Patricio
Tribunal (Tesis): Ramírez Casco, Andrea del Pilar
Palabras claves : AUDITORÍA OPERATIVA;DIRECCIÓN FINANCIERA;GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO;CONTROL INTERNO;SECTOR PÚBLICO;PALLATANGA (CANTÓN);CHIMBORAZO (PROVINCIA)
Fecha de publicación : 2015
Editorial : Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Citación : Rivera Chávez, Rodrigo Fernando. (2015). Auditoría operativa a la dirección financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Pallatanga, provincia de Chimborazo, período 2013. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.
Identificador : UDCTFADE;82T00419
Abstract : The main purpose of this study is to carry out an operational audit process to the Finance Department of the Decentralized Autonomous Government from Pallatanga Canton, Chimborazo province, during 2013 in order to determine the degree of efficiency and effectiveness in the development of different activities performed by the financial management and thus focus on improving its processes, as well as the respective optimization of their resources. In order to carry out this process; different methods, techniques and research resources, bibliographic documents that enabled to deepen knowledge were used, and, also, this study was conducted in accordance to Ecuadorian and International Auditing regulations based on the operational audit stages: - Preliminary Planning, - Legislation Review, - Review and Evaluation of the Internal Control System by means of the COSO II, - Development of the findings and the scrutiny of critical areas, - Drafting the report and issuing of the outcomes obtained in implementing the audit. It is concluded that the personnel of the Financial Management of GAD (Decentralized Autonomous Government) Pallatanga; lack the institutional philosophy, this situation prevents them of being focused on the institutional goal, also the bank reconciliations are not carried out in accordance to COOTAD laws as well as the Internal Control of the public sector regulations, there is a lack of a strategic plan, which causes that none of the departments define their goals and objectives, and it was detected a lack of a procedures manual, this, entails to the activities performed; take place without considering the appropriate regulations. The recommendations pointed out in the operational audit report are addressed to take corrective actions by the city council, to improve the deficiencies and critical areas detected and accomplish the development of the process efficiently and effectively.
Resumen : El presente trabajo de titulación está encaminado a la realización de una “Auditoría Operativa a la Dirección Financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Pallatanga, Provincia de Chimborazo, período 2013” con el objetivo de conocer el grado de eficiencia y eficacia en el desarrollo de las diferentes actividades ejecutadas por la Gestión Financiera, y así enfocarnos al mejoramiento de sus procesos y la respectiva optimización de sus recursos. Para su desarrollo se utilizaron diferentes métodos, técnicas e instrumentos de investigación, documentos bibliográficos que ayudaron a profundizar los conocimientos y de conformidad con las Normas Ecuatorianas e Internacionales de Auditoría se ejecutó nuestro trabajo, basándose en las fases de la auditoria de operativa: -Planificación Preliminar; - Revisión de la Legislación; - Revisión y Evaluación del Sistema de Control Interno mediante la utilización del COSO II; -Desarrollo de los hallazgos y el examen profundo de las áreas críticas; -Redacción del informe y comunicación de los resultados obtenidos en la ejecución de la auditoría. Se ha concluido que el personal de la Gestión Financiera del GAD Pallatanga no conoce la filosofía institucional, lo que no permite que todos estén enfocados en un mismo fin, no se ejecuta de manera permanente las Conciliaciones Bancarias tal y como señala la ley del COOTAD y las Normas de Control Interno del Sector Público, ausencia de un Plan Estratégico lo que hace que ningún departamento tenga delimitado cuáles son sus objetivos y metas y se visualizó que no poseen un Manual de Procedimientos lo que conlleva a que no se tenga regulado las diferentes actividades ejecutadas. Las Recomendaciones señaladas en el informe de auditoría de operativa, tiene como propósito la toma de acciones correctivas por parte Consejo Municipal, para mejorar las deficiencias y las áreas críticas detectadas y de esta manera cumplir con eficiencia, eficacia el desarrollo de los procesos.
URI : http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/5533
Aparece en las colecciones: Tesis Ingeniero en Contabilidad y Auditoría CPA

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