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Título : Evaluación del sistema de control interno en la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda., de la ciudad de Puyo, provincia de Pastaza, período 2015
Autor : Pozo Pérez, Keyla Thalía
Director(es): Robalino, Alberto Patricio
Tribunal (Tesis): Cevallos Vique, Víctor Oswaldo
Palabras claves : EVALUACIÓN;SISTEMA DE CONTROL INTERNO;COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LA PEQUEÑA EMPRESA DE PASTAZA;COSO II;INDICADORES DE GESTIÓN;PASTAZA (PROVINCIA)
Fecha de publicación : 3-oct-2016
Editorial : Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Citación : Pozo Pérez, Keyla Thalía. (2016). Evaluación del sistema de control interno en la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda., de la ciudad de Puyo, provincia de Pastaza, período 2015. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.
Identificador : UDCTFADE;82T00658
Abstract : The current research has like objective to evaluate the system of internal control in the Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda. of Puyo city, province of Pastaza 2015, for the efficient fulfillment of financial and administrative management. For achieving the previous mentioned were used methods of internal control like: questionnaires based on COSO II, flow charts, and management indicators were elaborated in order to measure the effectiveness and efficiency with which the processes are executed. Through the application of internal control questionnaires is determined that the internal regulation of the institution has not been updated from inscription date, there is an absence of improvements to the Institutional internal control system, there is no an adequate monitoring of the clients complaints, and the lack of surprise cash counts. Concerning to the financial administrative processes are used flow charts, in which are identified clearly the procedures and responsible, this tool has been helpful in order to know the critical existent points, and at the same time the absence of documentation that guarantee the personnel induction. Management indicators were elaborated the same were divided in effectiveness and effectivity indicators in order to determine the degree of fulfillment goals.
Resumen : La presente investigación tiene como objetivo evaluar el sistema de control interno en la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda., de la Ciudad de Puyo, Provincia de Pastaza, periodo 2015, para el cumplimiento eficiente de la gestión administrativa y financiera. Para lograr lo antes mencionado se utilizaron métodos de evaluación de control interno sumamente importantes como: cuestionarios basados en el COSO II y flujogramas; además se elaboraron indicadores de gestión con la finalidad de medir la eficacia y eficiencia con que son ejecutados los procesos. Mediante la aplicación de los cuestionarios de control interno se pudo determinar lo siguiente: el reglamento interno de la cooperativa no ha sido actualizado desde la fecha de inscripción, existe ausencia de mejoras al sistema de control interno institucional, no existe un seguimiento adecuado de los reclamos de los clientes, falta de arqueos sorpresivos en las ventanillas. En lo referente a los procesos administrativos financieros, se utiliza flujogramas en los cuales se encuentran claramente identificados los procedimientos y responsables, dicha herramienta fue de gran ayuda para conocer los puntos críticos que existen actualmente, y se identificó la ausencia de documentación que garantiza la existencia de inducción al personal. Se elaboraron indicadores de gestión los cuales fueron divididos en indicadores de eficacia y de eficiencia con el fin de determinar el grado de cumplimiento de las metas.
URI : http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/6037
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