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Título : Auditoría integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Salcedo, provincia de Cotopaxi, período 2015
Autor : Cuji Aisalla, Mary Piedad
Tenelema López, Rosa María
Director(es): Robalino, Alberto Patricio
Tribunal (Tesis): Villa Maura, César Alfredo
Palabras claves : AUDITORÍA INTEGRAL;GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO;COSO III;MANUAL DE FUNCIONES;PLAN DE CAPACITACIÓN;SALCEDO (CANTÓN);COTOPAXI (PROVINCIA)
Fecha de publicación : 23-nov-2016
Editorial : Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Citación : Cuji Aisalla, Mary Piedad; Tenelema López, Rosa María. (2016). Auditoría integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Salcedo, provincia de Cotopaxi, período 2015. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.
Identificador : UDCTFADE;82T00666
Abstract : In the present research was carried out a comprehensive Audit to the Government Autonomous Descentralized of Salcedo Canton, Cotopaxi Province, period 2015, with the aim of measuring the fairness of the financial statements, compliance with objectives and goals in terms of efficiency, effectiveness and compliance with the current regulations of the entity. For its development is developed questionnaires of control internal through the application of the COSO III method, it was used procedures of financial, management and compliance audit with the purpose of obtain enough and competent evidences, determining the different finds such as: there is no operating manuals for the designation of the activities of the staff, lack of a training plan to detect risks of fraud, a deficiency in the collection of taxs and service, staff not subject to the competition of merit and opposition, a deficiency in the bubgetary implementation, failure of the internal regulations and external applicable to the entity, among others. It is recommended to develop a manual of functions, implement a training program to identify the risks of fraud, establish dissemination strategies of payments of taxs, make contests of merits and opposition to the staff selection, make appropriate use of the implementation of the budget allocated and socialize changes permanently on the reforms of the laws, rules and internal and external regulations.
Resumen : En el presente trabajo de investigación se realizó una Auditoría Integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Salcedo, Provincia de Cotopaxi, Periodo 2015, con la finalidad de medir la razonabilidad de los estados financieros, el cumplimiento de objetivos y metas en términos de eficiencia y eficacia y cumplimiento de la normativa vigente de la entidad. Para su desarrollo se elaboró cuestionarios de control interno mediante la aplicación del método COSO III se utilizó procedimientos de Auditoria Financiera, Auditoria de Gestión y Auditoria de Cumplimiento con el propósito de obtener evidencia suficiente y competente, determinando los diferentes hallazgos como: No existe manuales de funciones para la designación de las actividades del personal, falta de un plan de capacitación para detectar riesgos de fraude, Deficiencia en el cobro de los tributos y servicio, Personal no sujeto a Concurso de Mérito y Oposición, Deficiencia en la ejecución presupuestaria, Inobservancia de la Normativa Interna y Externa aplicable a la entidad, entre otros. Se recomienda elaborar un manual de funciones, implementar un programa de capacitación para identificar los riesgos de fraude, establecer estrategias de difusión de pagos de impuestos, realizar concursos de méritos y oposición para la selección del personal, hacer uso adecuado de la ejecución del presupuesto asignado y socializar permanentemente los cambios sobre las reformas de las leyes, reglamentos y normativa interna y externa vigente.
URI : http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/6047
Aparece en las colecciones: Ingeniería en Contabilidad y Auditoría CPA

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