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Título : Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mercedes Cadena Ltda., cantón Guamote, provincia de Chimborazo, período 2015
Autor : Tambo Ayol, Nancy Yolanda
Director(es): Robalino, Alberto Patricio
Tribunal (Tesis): Suárez Navarrete, Homero Eudoro
Palabras claves : AUDITORÍA INTEGRAL;ESTADOS FINANCIEROS;CONTROL INTERNO;COSO II;MANUAL DE FUNCIONES;GUAMOTE (CANTÓN)
Fecha de publicación : 17-ene-2017
Editorial : Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Citación : Tambo Ayol, Nancy Yolanda. (2017). Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mercedes Cadena Ltda., cantón Guamote, provincia de Chimborazo, período 2015. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.
Identificador : UDCTFADE;82T00696
Abstract : In the present investigation, an integral audit was conducted to the Cooperativa de Ahorro y Crédito Mercedes Cadena Ltda. Guamote Canton, Chimborazo Province, in the period 2015, in order to measure the reasonableness of financial statements, the achievement of objectives and targets In terms of efficiency, effectiveness and compliance with the current regulations of the entity. For its development, internal control questionnaires were elaborated through the application of the COSO II method. Financial Audit, Management Audit an Compliance Audit procedures were used in order to obtain sufficient and competent evidence, determining the different findings such as: Failure to comply with the manual Of designated functions with the activities of the personnel, lack of a training and development plan for the personnel of the cooperative, the credit personnel does not have the professional profile able to carry out the activities of this position, Nonobservance of the Internal and External Regulations Applicable to the entity, among others. It is recommended to apply the established functions manual, to carry out a budgetary planning for the training of the collaborators of the entity, it is recommended to hire staff with professional profile with knowledge of the credit area and to permanently socialize the changes in the reforms of the laws, Internal and external regulations and regulations issued by the Superintendency of Popular and Solidarity Economy.
Resumen : En el presente trabajo de investigación se realizó una Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mercedes Cadena Ltda., cantón Guamote, provincia de Chimborazo, periodo 2015, con la finalidad de medir la razonabilidad de los estados financieros, el cumplimiento de objetivos y metas en términos de eficiencia, eficacia y cumplimiento de la normativa vigente de la entidad. Para su desarrollo se elaboró cuestionarios de control interno mediante la aplicación del método COSO II, se utilizó procedimientos de Auditoria Financiera, Auditoria de Gestión y Auditoria de Cumplimiento con el propósito de obtener evidencia suficiente y competente, determinando los diferentes hallazgos como: Incumplimiento con el manual de funciones designadas con las actividades del personal, falta de un plan de capacitación y desarrollo para el personal de la cooperativa, el personal de crédito no cuenta con el perfil profesional apto para realizar las actividades de este cargo, Inobservancia de la Normativa Interna y Externa aplicable a la entidad, entre otros. Se recomienda aplicar el manual de funciones establecidas, realizare una planificación presupuestaria para las capacitaciones de los colaboradores de la entidad, se recomienda contratar personal con perfil profesional con conocimientos del área de crédito y socializar permanentemente los cambios sobre las reformas de las leyes, reglamentos y normativa interna y externa emitidas por la SEPS.
URI : http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/6221
Aparece en las colecciones: Ingeniería en Contabilidad y Auditoría CPA

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