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Título : Evaluación del sistema de Control Interno (COSO III) a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Unión Ferroviaria Ecuatoriana” Ltda., cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2015
Autor : Romero Balboa, Diana Katherine
Director(es): Haro, Fermín Andrés
Tribunal (Tesis): Arguello, Carlos Patricio
Palabras claves : CONTROL INTERNO;COSO III;PLAN ESTRATÉGICO;RIESGO;RIOBAMBA (CANTÓN)
Fecha de publicación : 19-ene-2017
Editorial : Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Citación : Romero Balboa, Diana Katherine. (2017). Evaluación del sistema de Control Interno (COSO III) a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Unión Ferroviaria Ecuatoriana” Ltda., cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2015. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.
Identificador : UDCTFADE;82T00701
Abstract : The evaluation of the internal control system (COSO III) to the Cooperativa de Ahorro y Crèdito "Union Ferroviaria Ecuatoriana" Ltda., From the Riobamba canton, in the period 2015, has been focused on the improvement of processes, which will later contribute to the good management of resources Institutional criteria with efficiency and efficacy criteria, for its development were used control questionnaires by means of the COSO III method, thus common narratives and flow of processes. The application of the evaluation has allowed a complete analysis, in administrative, operational, strategic, control and legal aspects, in which the existence of a reliable but not effective structure was verified, with the absence of objectives that conform to The lack of training of leaders and employees that has largely contributed to the existing critical nodes, and finally, breach of laws, regulations and internal and external provisions could jeopardize the existence of the entity, recommending Conduct periodic evaluations in order to strengthen internal control to ensure compliance with the objectives.
Resumen : La evaluación del sistema de control interno (COSO III) a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Unión Ferroviaria Ecuatoriana” Ltda., del cantón Riobamba, periodo 2015, ha sido enfocada al mejoramiento de procesos, que posteriormente contribuirán al buen manejo de los recursos institucionales con criterios de eficiencia y eficacia, para su desarrollo se utilizo cuestionarios de control por medio del método COSO III, así como narrativas y flujograma de procesos. La aplicación de la evaluación, ha permitido realizar un análisis completo, tanto en aspectos administrativos, operacionales, estratégicos, de control y legales, en la que se comprobó la existencia de una estructura confiable pero no efectiva, con ausencia de objetivos que se ajusten a la realidad de la Cooperativa, como la falta de capacitación de dirigentes y empleados que ha generado en gran parte los nudos críticos existentes, por último el incumplimiento de leyes, reglamentos y disposiciones internas y externas podría poner en riesgo la existencia de la entidad, recomendándose realizar evaluaciones periódicas con el fin de fortalecer el control interno para asegurar el cumplimiento de los objetivos.
URI : http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/6266
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