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Título : Auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pushak Runa Ltda.” del cantón Ambato, provincia de Tungurahua, período 2016
Autor : Carrillo Muyulema, Germania Priscila
Lara Ramos, Johana Estefanía
Director(es): Ramírez Casco, Andrea del Pilar
Tribunal (Tesis): Balseca Castro, Jaqueline Elizabeth
Palabras claves : CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS;AUDITORÍA;AUDITORÍA INTEGRAL;CONTROL INTERNO;COSO III;AMBATO (CANTÓN)
Fecha de publicación : 17-ago-2017
Editorial : Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Citación : Carrillo Muyulema, Germania Priscila; Lara Ramos, Johana Estefanía. (2017). Auditoría integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pushak Runa Ltda.” del cantón Ambato, provincia de Tungurahua, período 2016. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba.
Identificador : UDCTFADE;82T00810
Abstract : In this work, an Integral Audit to Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pushak Runa Ltda.” of Ambato Canton, Tungurahua Province, 2016 was carried out. The objective was determining the reasonableness of the balances, the existence and application of internal control, the adequate use of resources and compliance of current legal regulations. For the development of the Integral Audit, an Internal Control Evaluation was carried out through the application of control questionnaires based on the Internal Control Framework - COSO III. Similarly, the Financial Audit, Management Audit and Audit of Compliance were conducted. For which different research instruments such as the survey, interview and direct observation were used. In this way, there was enough and competent evidence. The following findings were found: There is no manual of functions that facilitates the selection and hiring of staff. Non-compliance with procedures established in the cash handbook because cash is not deposited within 24 hours in an integral manner. Furthermore, it does not count with management indicators that allow to identify the institutional performance and the fulfillment of objectives raised previously. Nonobservance of the internal regulations. Through the Final Report of Audit was established a set of conclusions and recommendations issued to the directors and staff working in the financial institution. The objective was to establish solutions that help mitigate the deficiencies found during the completion of the Integral Audit.
Resumen : En el presente trabajo de titulación se realizó una Auditoría Integral a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pushak Runa Ltda.” del Cantón Ambato, Provincia de Tungurahua, período 2016 con el objetivo de determinar la razonabilidad de los saldos, la existencia y aplicación de control interno, el uso adecuado de los recursos y el cumplimiento de la normativa legal vigente. Para el desarrollo de la Auditoría Integral se realizó una Evaluación de Control Interno a través de la utilización de cuestionarios de control basados en el Marco Integrado de Control Interno-Modelo COSO III, conjuntamente se efectuó la Auditoría Financiera, Auditoría de Gestión y Auditoría de Cumplimiento para lo cual se hizo uso de diferentes instrumentos de investigación como la encuesta, la entrevista y la observación directa obteniendo de esta manera evidencia suficiente y competente. Se encontró los siguientes hallazgos: Inexistencia de un manual de funciones que facilite la selección y contratación del personal, incumplimiento de procedimientos establecidos en el manual de caja ya que no se deposita el efectivo en el lapso de las 24 horas de manera íntegra, no cuenta con indicadores de gestión que permitan identificar el desempeño institucional y el cumplimiento de objetivos planteados con anterioridad, inobservancia de la normativa interna. Mediante el Informe Final de Auditoría se estableció un conjunto de conclusiones y recomendaciones emitidas a los directivos y personal que labora en la institución financiera con el objetivo de establecer posibles soluciones que ayuden a mitigar las deficiencias encontradas durante la realización de la Auditoría Integral.
URI : http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/7978
Aparece en las colecciones: Ingeniería en Contabilidad y Auditoría CPA

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