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http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/16674
Título : | Evaluación al sistema de control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumac Llacta” Ltda., de la ciudad de Riobamba provincia de Chimborazo, período 2020 |
Autor : | Quijosaca Zuña, Ana Lucía |
Director(es): | Gaibor, Javier Lenín |
Tribunal (Tesis): | Torres Peñafiel, Natali del Rocío |
Palabras claves : | CONTROL INTERNO;EVALUACIÓN;COSO III;COOPERATIVA;EVALUACIÓN |
Fecha de publicación : | 31-mar-2022 |
Editorial : | Escuela Superior Politécnica de Chimborazo |
Citación : | Quijosaca Zuña, Ana Lucía. (2022). Evaluación al sistema de control interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumac Llacta” Ltda., de la ciudad de Riobamba provincia de Chimborazo, período 2020. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Riobamba. |
Identificador : | UDCTFADE;82T01265 |
Abstract : | The present study entitled "Evaluation of the Internal Control System at Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumac Llacta” Ltda located in Riobamba city, province of Chimborazo, period 2020", was aimed to assess the internal control system through the application of the COSO III method in order to determine potential errors, inconsistencies and irregularities in the administrative and financial management of the institution. The methodology applied a mixed approach with a descriptive, explanatory and not experimental level, based on a field review process. An interview was applied to the manager, and research surveys to active clients and staff in order to establish potential findings to verify the idea to defend. The study sample was made up 88 active clients and 11 employees of the institution. Based on the COSO III method, the internal control system was evaluated and a technical report was prepared and sent to the management of the financial institution. Within the evaluation process, the methods of questionnaires and flow charts were applied, with the following techniques: observation, inquiry, analysis, inspection and comments. A total of twelve deficiencies were identified and described with their respective recommendations. Among the most significant findings are: the existence of non-legalized financial and administrative documentation, non-compliance with provisions issued by regulatory entities, non-existence of guarantees about the mismanagement of financial resources, and non-compliance with the credit granting process. |
Resumen : | La presente investigación titulada “Evaluación al Sistema de Control Interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumac Llacta” Ltda., de la Ciudad de Riobamba, Provincia de Chimborazo, Período 2020”, tuvo como principal objetivo evaluar el sistema de control interno, mediante la aplicación del método COSO III, para la determinación de potenciales errores, inconsistencias e irregularidades en la gestión administrativa y financiera de la entidad cooperativista. La metodología empleada tuvo un enfoque mixto, de nivel descriptivo y explicativo, no experimental, fundamentado en procesos de revisión de campo. Se aplicó una entrevista al gerente, y encuestas de investigación a los socios activos y personal de la entidad, a fin establecer potenciales hallazgos de esta forma comprobar la idea a defender. La muestra de estudio estuvo comprendida por 88 socios activos y 11 empleados de la entidad. Con base en el método COSO III, se evaluó el sistema de control interno y se elaboró un informe técnico que se entregó a la gerencia de la entidad financiera. Dentro del proceso de evaluación, se aplicaron los métodos de cuestionarios y flujogramas, y en cuanto a las técnicas, se aplicaron: la observación, la indagación, análisis, inspección y comentarios. Se identificaron un total de doce principales deficiencias, cada una de las cuales fue descrita con sus respectivas recomendaciones. Entre los hallazgos más significativos, se encuentran: existencia de documentación financiera/administrativa no legalizada, incumplimiento de disposiciones emitidas por los entes regulatorios, inexistencia de garantías sobre el mal manejo de recursos financieros, e incumplimiento del proceso de otorgamiento de créditos. |
URI : | http://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/16674 |
Aparece en las colecciones: | Ingeniero/a en Contabilidad y Auditoría; Licenciado/a en Contabilidad y Auditoría |
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